Overweeg je als ondernemer een photobooth te kopen voor verhuur, events of marketing? Dan kan de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) een belangrijk voordeel zijn.
De KIA is een fiscale regeling die investeren stimuleert door een extra aftrek op de winst toe te staan. In deze blog leggen we stap voor stap uit wat dit betekent, wanneer je in aanmerking komt en hoe dit werkt bij het kopen van een photobooth.
Deze pagina is bedoeld als informatieve uitleg. Voor jouw exacte situatie adviseren we altijd om dit te bespreken met je boekhouder of accountant.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een regeling waarbij je een extra bedrag mag aftrekken van je winst als je investeert in bedrijfsmiddelen.
Belangrijk om goed te begrijpen:
- De KIA is geen directe geldteruggave
- Het verlaagt je belastbare winst
- Daardoor betaal je uiteindelijk minder belasting
- Het daadwerkelijke voordeel verschilt per ondernemer
De hoogte van de aftrek hangt af van het totale investeringsbedrag in één boekjaar.
Voor wie geldt de KIA?
De KIA geldt voor verschillende ondernemingsvormen:
- Eenmanszaak
- VOF
- Maatschap
- BV
Het verschil zit niet in het recht op KIA, maar in hoe het voordeel wordt verwerkt:
- Bij eenmanszaken, VOF’s en maatschappen via de inkomstenbelasting
- Bij BV’s via de vennootschapsbelasting
In alle gevallen verlaagt de KIA de fiscale winst van de onderneming.
Wanneer kom je in aanmerking voor de KIA?
Je komt in aanmerking voor de KIA wanneer je in een boekjaar minimaal € 2.901 exclusief btw investeert in bedrijfsmiddelen. Per afzonderlijk bedrijfsmiddel geldt een minimale investering van € 450. Het bedrijfsmiddel moet zakelijk worden gebruikt en de investering moet correct zijn verwerkt in de administratie.
De Belastingdienst kijkt hierbij altijd naar het totaal van alle investeringen binnen dat jaar. Het gaat dus niet alleen om een losse aankoop, maar om het volledige investeringsbedrag in dat boekjaar.
Is een photobooth een bedrijfsmiddel?
Een photobooth die je koopt voor zakelijke doeleinden wordt in de praktijk gezien als een bedrijfsmiddel. De booth gaat meerdere jaren mee en wordt ingezet om omzet te genereren.
Voorbeelden van zakelijk gebruik:
- Verhuur van photobooths
- Inzet op bedrijfsfeesten en evenementen
- Marketing en leadgeneratie
- Activaties op beurzen en festivals
Zolang de photobooth niet privé wordt aangeschaft en daadwerkelijk zakelijk wordt gebruikt, voldoet deze in veel gevallen aan de voorwaarden.
Hoe werkt de KIA bij een photobooth in de praktijk?
In grote lijnen verloopt dit als volgt:
- Je koopt een photobooth als zakelijke investering
- De photobooth wordt opgenomen in je administratie
- De booth wordt doorgaans over meerdere jaren afgeschreven
- Aan het einde van het boekjaar wordt gekeken naar het totale investeringsbedrag
- Op basis daarvan wordt bepaald of en hoeveel KIA je mag toepassen
De KIA komt bovenop de normale afschrijving van de photobooth.
Hoe zit het met “28 procent terug”?
Je hoort het vaak: “je krijgt met de KIA zo’n 28 procent terug”. In de praktijk ligt dat net wat anders. Je krijgt geen bedrag uitgekeerd. Het voordeel zit in de belasting die je uiteindelijk minder betaalt.
De KIA zorgt ervoor dat je winst lager uitvalt op papier. Daardoor draag je minder belasting af. Hoe groot dat verschil precies is, verschilt per ondernemer en hangt af van hoe je belast wordt. Zie het dus niet als geld dat je terugkrijgt, maar als een voordeel dat je aan het einde van het jaar merkt.
Meerdere investeringen in een jaar
De KIA kijkt naar alle investeringen die je binnen een boekjaar doet. Koop je naast een photobooth ook andere bedrijfsmiddelen, dan worden deze samen meegenomen bij het bepalen van het investeringsbedrag.
Dit kan betekenen:
- Dat je sneller boven de minimale drempel uitkomt
- Dat je in een andere investeringscategorie valt
- Dat het uiteindelijke aftrekbedrag verandert
- Dit is vooral relevant voor startende ondernemers.
Samenwerkingsverbanden zoals VOF of maatschap
Werk je samen in een VOF of maatschap, dan kijkt de Belastingdienst niet per ondernemer, maar naar de gezamenlijke investering. Alle bedrijfsmiddelen die binnen het samenwerkingsverband worden aangeschaft, worden bij elkaar opgeteld om te bepalen of er recht is op de KIA en hoe hoog die aftrek is.
De investeringsaftrek zelf wordt daarna verdeeld over de ondernemers. Die verdeling volgt de afspraken die jullie onderling hebben gemaakt, bijvoorbeeld op basis van winstverdeling of eigendom. De manier waarop dit is vastgelegd in de samenwerkingsovereenkomst bepaalt dus hoeveel voordeel iedere ondernemer uiteindelijk krijgt.
Verkoop binnen vijf jaar: waar moet je op letten?
Verkoop of draag je de photobooth over binnen vijf jaar na aanschaf, dan kan sprake zijn van desinvesteringsbijtelling.
Dat betekent:
- Dat een deel van de eerder toegepaste investeringsaftrek kan worden teruggenomen
- Dat dit wordt verwerkt in de winst van het jaar van verkoop
Dit is belangrijk om vooraf rekening mee te houden als je verwacht de booth snel weer te verkopen.
Waarom wij dit belangrijk vinden
Bij Photoboothhuren.com helpen we ondernemers bij het maken van een goede investering. We geven geen fiscaal advies, maar vinden het belangrijk dat klanten weten welke regelingen er bestaan en welke vragen ze kunnen stellen aan hun boekhouder.
Door de KIA vooraf mee te nemen, krijg je een realistischer beeld van de investering en de mogelijke terugverdientijd van een photobooth.
Samenvatting in het kort
- De KIA is een extra aftrek op de winst
- Geldt voor eenmanszaak, VOF, maatschap en BV
- De minimale investering in 2025 is € 2.901 exclusief btw
- Een photobooth kan gelden als bedrijfsmiddel wanneer deze zakelijk wordt gebruikt
- In bepaalde gevallen kan dit betekenen dat je fiscaal gezien tot ongeveer 28 procent minder investeert exclusief btw
- Het uiteindelijke voordeel verschilt per ondernemer en hangt af van de persoonlijke situatie
Meer weten of een offerte aanvragen?
Benieuwd welke photobooth het beste past bij jouw situatie? Vraag dan een vrijblijvende offerte aan of neem direct contact met ons op.
Disclaimer
Deze tekst is bedoeld als algemene informatie. Aan de inhoud kunnen geen rechten worden ontleend. De toepassing en het voordeel van fiscale regelingen verschillen per situatie. Raadpleeg altijd je boekhouder of belastingadviseur.
